マイホームの購入を検討する際、購入価格や住宅ローンの返済計画にくわえ、毎年発生する税金の負担も考慮する必要があります。
とくに、都市計画税は、固定資産税とともに課税されるため、その仕組みや軽減措置を理解しておくことが大切です。
この記事では、都市計画税の概要や計算方法、そして軽減措置について解説いたします。
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都市計画税とはなにか
都市計画税は、市街化区域内に所在する土地や家屋に対して課される地方税で、都市計画事業や土地区画整理事業の費用に充てられます。
一方、固定資産税は、土地や家屋、償却資産を所有するすべての方に対して課される税金で、自治体の一般財源として使用されます。
都市計画税の課税対象は、市街化区域内の固定資産に限定されており、固定資産税とは課税範囲や使途が異なるため理解しておくとよいでしょう。
また、都市計画税は、固定資産税評価額に対して制限税率（上限0.3％）が適用されるのに対し、固定資産税は標準税率（1.4％）が適用されます。
このように、都市計画税と固定資産税は、課税対象や税率、使途において明確な違いがあります。
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都市計画税の計算方法
都市計画税の計算は、固定資産税評価額（課税標準額）に制限税率を掛けて算出されます。
計算方法は、「都市計画税額＝固定資産税評価額×制限税率（上限0.3％）」です。
例えば、固定資産税評価額が2000万円で、税率が0.3％の場合、都市計画税は6万円となります。
なお、税率は自治体によって異なり、0.3％を上限に0.2％や0.18％などに設定されている場合もあるため、確認しておくとよいでしょう。
また、住宅用地に該当する場合は、課税標準額が軽減される特例措置が適用されるため、実際の税額はさらに低くなる可能性があります。
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都市計画税の軽減措置について
都市計画税には、住宅用地に対する課税標準の特例が設けられており、税負担を軽減することができます。
住宅用地のうち、1戸あたり200㎡以下の部分（小規模住宅用地）は課税標準額が1/3に軽減されます。
また、200㎡を超える部分（一般住宅用地）については、課税標準額を2/3に軽減することが可能です。
この特例は、専用住宅だけでなく、賃貸住宅にも適用されるため、アパートやマンションの敷地にも適用されます。
例えば、4戸のアパートで敷地面積が800㎡の場合、各戸200㎡までが小規模住宅用地として扱われ、課税標準額が1/3に軽減されます。
このように、住宅用地の特例を活用することで、都市計画税の負担を大幅に軽減することが可能です。
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まとめ
都市計画税は、市街化区域内の土地や家屋に課され、固定資産税とは課税対象や使途が異なります。
計算方法は、固定資産税評価額に制限税率（上限0.3％）を掛けることで算出されます。
住宅用地に対する特例措置を活用することで、課税標準額が軽減され、税負担を抑えることが可能です。
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